PIT-11, PIT-37. Правила подачи налоговой декларации

Вы уже готовы к подаче налоговой декларации? Это касается не только граждан Польши, но и иностранцев, получивших доходы, находясь на ее территории более 183 дней. 

Для официально трудоустроенных этот процесс проходит максимально комфортно.

Работники получат от своих работодателей документ PIT-11 (если у вас было несколько мест работы, такой документ вы получите от каждого из них).

Если вы не работали в Польше в 2023 году и не получали доход, то налоговую декларацию подавать не нужно и ПИТ 11 от работодателей вы не получаете..

Пособия, полученные в Польше: 500 злотых на ребенка, Семейный капитал и т.д не облагаются налогом, поэтому также нет необходимости включать их в налоговую декларацию.

Необлагаемая сумма налога в Польше 2023/2024 году

• Сумма дохода до 30 000 zł. В этом диапазоне налог не начисляется и вы не обязаны платить налог с доходов, которые составляют менее 30 000 злотых.
• Сумма дохода от 30 001 zł до 120 000 zł. В этом диапазоне налог будет составлять 12% от дохода, но с учетом суммы, которая уменьшает налог на 3600 злотых.
• Сумма дохода от 120 001 zł и выше. В этом диапазоне оплачивается фиксированная сумма налога в размере 10 800 злотых, а также 32% от излишка свыше 120 000 злотых.

Что такое ПИТ-11?

PIT (от англ. Personal Income Tax) – подоходный налог, «podatek dochodowy od osób fizycznych».

На протяжении года работодатель авансом осуществлял все необходимые налоговые отчисления с вашей зарплаты (разница между БРУТТО и НЕТТО), рассчитывая наперед ваш потенциальный ежемесячный доход. И это значит, что в каких-то случаях налоговые выплаты будут совпадать с необходимой суммой, в каких-то нет (как в большую, так и в меньшую сторону в случае расхождения с фактически выплаченной суммой).

Далее работодатель отправляет как работнику, так и в налоговую службу (urząd skarbowy) по месту его жительства форму PIT-11 - документ, содержащий информацию о доходах работника за прошлых год и произведенных налоговых отчислениях.

PIT-11. Сроки предоставления

• Первым и основным сроком является конец января, следующего за данным налоговым годом, и это крайний срок для предоставления информации в налоговую инспекцию. Т.е. это 31 января 2024 года.
• Второй крайний срок — конец февраля, следующего за данным налоговым годом, и это крайний срок подачи PIT для налогоплательщика (например, работника).

Сотрудник может получить PIT-11 в бумажном виде «в руки» или в электронном виде, например, в виде PDF-файла, отправленного по электронной почте или доступного для скачивания с платформы компании. Крайний срок такой передачи – 29 февраля 2024 года.

Т.е. ваш работодатель обязан предоставить вам, как работнику, PIT-11 до 29 февраля 2024 года. Это обязанность работодателя. При этом не важно по какому договру вы работали. Если вы работали на двух или трех работах, то каждый работодатель должен это сделать. 

Что нужно делать после получения PIT-11? Что такое PIT-37?

PIT-37 – это ваша налоговая декларация за прошлый год работы в Польше, которую вы заполняете на основании PIT-11 и подаете в налоговую службу по месту регистрации. 

Когда нужно подавать налоговую декларацию?

С 15 февраля по 30 апреля года, следующего за отчетным. Т.е. налоговую декларацию за 2023 г. вам нужно подать (и успеть оплатить налоги) до 30 апреля 2024 г. И даже если вы уже выехали из Польши, это не освобождает вас от отчетности и уплаты налогов.

Если вы подали документы раньше, то датой их получения все равно будет считаться 15 февраля.

Какие особенности подачи общей декларации с супругом и детьми?

Сумма доходов, полученных участниками декларации, делится на их количество, налоги начисляются на полученную величину и умножаются на количество участников декларации. Это выгодно, если доход одного из супругов превышает порог повышенного налогообложения, а другого - минимален.

Как нужно подавать налоговую декларацию?

Ручным способом подачи бумажного бланка декларации с самостоятельным расчетом всех налогов сейчас редко кто пользуется. Самый быстрый и простой способ – воспользоваться государственным онлайн-ресурсом «Twój e-PIT». Вам не нужно будет тратить время на очереди и программа безошибочно произведет все расчеты.

Регистрация осуществляется через доверенный профиль.

Что происходит после подачи PIT-37?

• Если фактически заплаченные налоги совпали с расчетными, то вопрос можно считать закрытым.
• Если выявлена недоплата налогов, эту задолженность нужно погасить до 30 апреля 2024 г. (например, воспользовавшись кассой налоговой службы).
• В случае переплаты налогов вам вернут эту сумму либо на банковский счет, либо почтовым переводом. Срок возврата: 45 дней с момента подачи электронной декларации и до 3 месяцев с момента подачи декларации в бумажном виде.
• Если вам меньше 26 лет, а работодатель все равно оплатил налоги, вам вернут эту сумму, т.к. категория «молодежь до 26 лет» освобождена от уплаты подоходного налога.