Подача налоговой декларации в Польше за 2019 год. Что важно знать?

Налог на доход для физических лиц (PIT) является одним из самых распространенных налоговых сборов в Польше. Каждый доход физического лица облагается налогом PIT, если законодательно не предусмотрено освобождение от него.

Налогообложению в Польше подлежат не только польские граждане, но и иностранцы. Объем налогообложения зависит от того, получают ли они так называемую «налоговую резиденцию» в государстве. Однако независимо от статуса пребывания, доходы за работу, которую иностранцы выполняют на территории Польши, в любом случае будут подлежать налогообложению в этом государстве.

ВАЖНО ЗНАТЬ!

Налоговый резидент – это лицо, которое проживает в Польше 183 или более дней в течении года и получает доход. Все они состоят на учете налоговой службы страны. И должны подавать налоговую декларацию.

Иностранцы, отработавшие в отчетном году менее 183 дней, вследствие чего являющиеся нерезидентами РП, получают от работодателя декларацию формы IFT-1/IFT-1R.

• IFT-1/IFT-1R заполняет и передает налоговикам работодатель.
• Работник-иностранец получает копию документа (как правило, по почте).
• Других деклараций или налоговых уведомлений в Польше иностранец не предоставляет.

В основном доходы, в частности те, которые физическое лицо получает на основании трудового договора, договора подряда или договора о предоставлении услуг в течение года выплачиваются работодателем или заказчиком, который работает как так называемый плательщик и выплачивает взносы на РИТ в налоговую. Независимо от вышесказанного, в большинстве случаев по истечении года каждое физическое лицо должно самостоятельно рассчитать свой налог РИТ за последний год и подать налоговую декларацию.

Срок подачи налоговых деклараций

ВАЖНО!!! Срок подачи большинства налоговых деклараций заканчивается 30 апреля 2020 , и учитывая состояние эпидемии в 2020 году его продлили до 1 июня 2020 . Однако, стоит отметить, что это не де-факто продлении срока подачи деклараций PIT, а лишь отказ от наложения штрафа, если налогоплательщик не предоставит декларацию до 30 апреля. Такая трактовка вводится согласно закону о детальных решениях, связаных с предотвращением, профилактикой и борьбой с COVID-19.

Законом введены другие изменения, на которые стоит обратить внимание:

Если, согласно годовому расчету, плательщик должен уплатить налог, то, чтобы не платить процент (пени) за просрочку срока, он должен сделать это до 30 апреля 2020 года. Уплата налога после 30 апреля и до 1 июня 2020 обязывает налогоплательщика уплатить проценты за этот период. Если проценты составят менее 8,70 злотых, налогоплательщик освобождается от их уплаты, если выше этой суммы - он должен их оплатить.

Виды деклараций

Основным типом декларации, которую составляют большинство налогоплательщиков, является РИТ-37 - этот формуляр используется, если в течение года доход был получен от польского плательщика, то есть доходы из договора о работе, договора подряда или договора о предоставлении услуг и тому подобное.

Если налогоплательщик получал доходы из других источников, присущим может быть другой тип декларации. Например, РИТ-36 - формуляр, который используется, если кроме вышеупомянутых доходов доходы поступали не от польского плательщика (т.е. польского работодателя или заказчика). Например: доходы по экономической деятельности, найма недвижимости или доходы из-за рубежа. В случае наличия других доходов обязательным является использование отдельного формуляра.

От 1 января 2019 вошли в жизнь нормативные акты, согласно которым Государственная налоговая администрация (Krajowa Administracja Skarbowa - KAS) готовит для каждого налогоплательщика годовую налоговую декларацию (заранее не надо будет предоставлять никаких дополнительных заявок). Налогоплательщик из 15 февраля может ознакомиться с предложенной администрацией декларацию на налоговом портале. Такая форма расчета предусматривает возможность подачи индивидуальной декларации, совместной с мужем или женой, или как лицо, сама воспитывает ребенка.

Налогоплательщик имеет возможность:

• проверить / утвердить декларацию без изменений,
• изменить / дополнить данные в декларации (например, о праве на льготу),
• не принять декларацию и самостоятельно составить расчет налога.

В случае деклараций PIT-37 и PIT-38 (это декларации для расчета дохода по приросту капитала), если налогоплательщик до 30 апреля не предпримет никаких действий, с окончанием этого срока декларация, которую подготовила налоговая администрация будет принята автоматически и будет считаться составленной.

Если лицо было трудоустроено по трудовому договору, договору подряда или договором оказания услуг, работодатель / заказчик должен был до конца января подготовить информацию PIT-11 за прошедший год и передать в соответствующее для налогоплательщика налоговое управление. В то же время до конца февраля после окончания данного года передать этот документ налогоплательщику.

PIT-11 содержит сумму дохода, средства, снижающие сумму дохода, налоговые платежи и взносы на социальное и медицинское страхование, которые уменьшают налоговую базу и налог. Согласно информации, содержащейся в PIT-11, физическое лицо должно рассчитывать свой доход в годовой декларации (чаще всего это PIT-37). Данные по PIT-11 будут использоваться Государственной налоговой администрацией для автоматического приготовления декларации.

Отчисления и налоговые льготы

Кроме этого, рассчитывая свои доходы, полученные в течение налогового года, налогоплательщик может воспользоваться вычетами и льготами, которые позволят снизить налог. Самыми популярными являются льготы на ребенка. Если плательщик воспитывает одного или двух детей, налог можно снизить на 1112,04 злотых на каждого ребенка, на третьего ребенка сумма льготы возрастет до 2000,04 злотых, а на четвертого и последующих - до 2700 злотых. Ребенок должен быть моложе 18 лет или если еще учится - менее 25 лет и не может получать доходы выше свободной квоты. В случае воспитания плательщиком только одного ребенка льгота предоставляется, если родители получили не более 112 000 злотых в год. Льготами на детей можно воспользоваться даже тогда, когда дети постоянно проживают за пределами Польши.

Подробнее о налоговых льготах в Польше: PIT за 2019 год. Налоговые льготы на ребенка: кто имеет право и как воспользоваться?

К другим относятся, в частности, льготы, связанные с уплатой взносов на костел или благотворительные организации, затратами на использование сети Интернет, с реабилитационной целью и т.д Такие отчисления лимитируются и требуют соответствующей документации.

Новым видом является также льготы для молодежи. Подробнее Молодежь до 26 лет в Польше не будет платить подоходный налог. Правила и исключения

Каждый может также указать в налоговой декларации благотворительную организацию, в пользу которой он хотел бы передать 1% своего налога. Такие отчисления не связаны с дополнительными затратами: часть налога вместо того, чтобы попасть в бюджет государства, будет перечисляться на счет благотворительной организации.

В этом году также есть больше времени, чтобы пожертвовать 1 % налога на фонды и ассоциации. Закон от 16 апреля 2020 года о специальных инструментах поддержки в связи с распространением вируса SARS-CoV-2 позволяет перечислять часть налога на благотворительные цели также в случае выплаты налога на прибыль, установленного после 30 апреля. Из недавно добавленного в закон: статья 52V пункт. 1 Закона о НДФЛ показывает, что налоговая инспекция переведет 1% налога для общественных организаций на основании заявления, заполненного в налоговой декларации, поданной до 1 июня 2020 года, или в виде исправления этой налоговой декларации, поданной до 30 июня 2020 года.

Что делать если вы не успели подать налоговую декларацию вовремя?

Необходимо составить налоговую декларацию вовремя, то есть до 01.06.2020. В случае опоздания может быть наложен штраф. Если даже вы попали в такую ​​ситуацию, наказание можно избежать, если как можно скорее составить заявление, приложить к нему так называемый «czynny żal», то есть письмо, в котором можно сослаться на незнание законов и добровольно признаться в несоблюдении сроков.

В соответствии с положениями налогового кодекса, налогоплательщик, несвоевременно подавший годовую отчетность, может рассчитывать на более лояльное отношение к себе. Штраф не заплатит человек, который добровольно уведомит ведомство о совершении правонарушения, подав сzynny żal. Однако это можно сделать только до того момента, пока чиновники сами не обнаружат невыполнение обязательства.

Как подать czynny żal? Единого образца не существует, но он должен удовлетворять ряду условий. Прежде всего, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Уведомление можно подать не только в письменной форме. Налогоплательщик имеет право лично обратиться в налоговую. В этом случае сотрудник налоговой запишет протокол встречи.

Письмо в налоговую инспекцию должно содержать:

• данные получателя, то есть начальника налоговой инспекции;
• данные налогоплательщика, который признается в совершении нарушения;
• дату и место;
• сведения о характере проступка (например, непредставление PIT-37), описание ситуации и объяснения;
• подпись;

Что важно, одного только czynnego żalu недостаточно, чтобы избежать ответственности.

Важно: Налогоплательщик должен одновременно подать неподанную декларацию, а также заплатить причитающийся налог (плюс проценты за просрочку оплаты, составляющие 8% годовых). Если нет недоплаты, то достаточно подать только декларацию PIT-37.

Коррекция налоговой декларации
Уведомление о совершении налогового правонарушения нужно не только тогда, когда налогоплательщик не представил декларацию. Пригодится оно также в ситуации, когда после окончания срока подачи декларации он обнаружит допущенные ошибки. Ошибка может касаться, например, расчета налога или указания не всех источников дохода. Помимо подачи czynnego żalu также подаётся коррекция декларации.

Переплата налогов

В случае «переплаты», налоговая должна вернуть соответствующую сумму в течение 45 дней на банковский счет плательщика (если налогоплательщик сообщил свой счет) или посредством Польской почты по адресу, указанному в годовой декларации.

Если в декларации будет содержаться ошибка, существует возможность ее скорректировать и повторно направить документ в налоговый отдел.

Процедура корректировки декларации ничем не отличается от подачи декларации в первый раз. В этом случае необходимо выбрать опцию «коррекция показаний». На подачу коррекции декларации PIT-37 налогоплательщик имеет пять лет. Время считается от конца календарного года, за который был сделан расчет.

Как подать декларацию PIT-37 онлайн

Одним из самых простых вариантов заполнения и отсылки декларации является использование специализированных интернет-сервисов.

Для этого есть два пути – государственный портал Twoj e-PIT или один из сайтов-посредников, которые предлагают автоматизировать этот процесс.

На официальном сервисе Twoj e-PIT можно найти уже готовую электронную версию декларации PIT-37, которая подготовлена налоговой службой Польши на основе присланных работодателем PIT-11 с учетом данных деклараций за предыдущие годы.

Обратите внимание! Вариант декларации от налоговиков – это лишь предложение по заполнению. За достоверность указанных в ней данных все равно отвечает налогоплательщик – то есть человек.

Кроме того, в сервисе остаются незаполненными поля относительно предоставления большинства льгот или могут быть некоторые устаревшие данные.

Поэтому, при использовании Twoj e-PIT рекомендуем всегда проверять данные и самостоятельно отправлять декларацию до конечного срока!

Для того, чтобы воспользоваться услугой Twoj e-PIT необходимо зайти на сайт, указав:

• личный PESEL или NIP;
• дату рождения;
• сумму дохода с формуляра PIT 11 за отчетный год и, при необходимости, подтвердить сумму переплаты/недоплаты по декларации за прошлый год

При отсутствии каких-то данных, есть «запасной» вариант входа – Profil zaufany (Доверенный профиль).