Наличие PESEL или NIP у иностранца обязательно для подачи налоговой декларации

Работодатель не сможет предоставить PIT-11 иностранцу, если у него нет польского номера PESEL или NIP, - пояснили в Минфине. Многие компании могут попасть в серьезные неприятности из-за этого. Это касается не только работодателей, но и всех плательщиков, которые должны подготовить информацию PIT-11. Они не смогут выполнить свои обязательства по этому поводу и, как следствие, будут привлечены к уголовной ответственности. Напоминаем, что время подачи формы PIT-11 за 2020 год в налоговую инспекцию - 31 января 2021 года (статья 42g Закона о PIT). Отсутствие PESEL или NIP повлечет проблемы и у самого иностранца.

Старая и новая проблема

Сама проблема не нова и возникает каждый год. Однако до сих пор это было решаемо. В расчетах за 2019 год (то есть, когда PIT-11 был подан до начала пандемии), Министерство финансов согласилось с тем, что работодатель вводил номера 111111111 или 999999999 вместо номера PESEL (или NIP) своего иностранного подчиненного при отправке PIT-11 в электронном виде.

Так было и годом ранее, и, как говорят эксперты, были большие надежды, что Минфин не изменит своего мнения и в отношении расчетов за 2020 год. Однако этого не произошло.

26 ноября на сайте Минфина появилось сообщение, в котором было написано: «Плательщик (работодатель) обязан ввести в форму верный NIP или PESEL номер налогоплательщика (его сотрудника). Например, ошибка заключается в вводе последовательности одинаковых цифр (например, 1111111111 или 9999999999). Отсутствие надлежащих данных в форме, представленной в налоговую инспекцию, сделает невозможным или затруднительным для налогоплательщика (работника) выполнение своих обязательств по НДФЛ.

Трудности с получением PESEL и NIP у иностранцев

Возможно, сообщение Минфина не вызвало бы такого шума, если бы не время эпидемии COVID-19.

- Работодатели жалуются, что люди, которые приезжают из-за границы, сразу же подают заявку на номер PESEL, но многим не удается получить его в разумные сроки, потому что муниципальные управления не занимаются быстрой обработкой заявок, - говорит Гжегож Нибудек, адвокат, советник. налоговый и управляющий партнер LTCA.

Он напоминает, что какое-то время заявки вообще не принимались или просто забрасывались во входящие. Затем с ними начали разбираться, но в обычном темпе.

- Таким образом, может оказаться, что многие работодатели не смогут правильно подать свой PIT-11 до конца января 2021 года. Тем более, что на практике также встречаются ситуации, когда сотрудник увольняется через несколько дней или увольняется до того, как ему будет присвоен номер PESEL, отмечает эксперт.

Почему получение PESEL или NIP для иностранца является такой проблемой? Вышеупомянутые проблемы, связанные с обработкой приложений во время пандемии, приводят к процедуре, которая во многих случаях вызывает затруднения.

- В соответствии с положениями Закона о регистрации населения, действующего с 2018 года, PESEL автоматически выдается иностранцу вместе с выполнением регистрационного обязательства (после постоянной или временной регистрации на срок более 30 дней). Следовательно, это люди, которые только что прибыли в страну или уже находятся здесь, но не могут зарегистрироваться в Польше по разным причинам, - поясняет Гжегож Нибудек.

Он добавляет, что это особенно распространено сейчас, во время эпидемии.

- Некоторых приезжающих из-за границы сразу отправляют на принудительный карантин. Если к этому добавить другие аспекты, такие как языковой барьер, необходимость документального оформления места проживания или посещения офиса, группа людей, у которых есть большая проблема с быстрым получением PESEL, может оказаться чрезвычайно большой, - подчеркивает эксперт.

Согласно правилам, лица, которые по разным причинам не могут зарегистрироваться в Польше, могут получить PESEL после положительного рассмотрения их заявления. Однако в заявлении на получение номера PESEL вы должны указать соответствующее юридическое основание, разрешающее вам получить этот номер.

- Проблема в том, что налоговые правила не могут быть такой правовой основой, потому что они вообще не предусматривают обязанности получения сотрудником номера PESEL, - объясняет Эмилия Пехота, директор департамента юридических и налоговых консультаций PwC.

Теоретически другое решение - подать заявление на получение налогового идентификационного номера (NIP) иностранцем. Согласно ст. 3 Закона о принципах регистрации и идентификации налогоплательщиков и плательщиков, лица, которые не могут получить PESEL, но подлежат регистрации (т.е являются налогоплательщиками в Польше), должны использовать при обращении в налоговую инспекцию - идентификационный номер налогоплательщика.

- Однако практика показывает, что подход налоговых органов к иностранцам в такой ситуации крайне непоследователен. Они очень часто негативно относятся к заявкам на получение NIP-7, указывая на необходимость регистрации как причину отказа, - говорит эксперт PwC.

Поэтому даже когда уженды рассматривают заявку на присвоение одного из налоговых идентификаторов иностранцу, это не обязательно означает, что их решение будет положительным, - добавляет Гжегож Нибудек.

 Риски для иностранцев при несвоевременной подаче PIT-11

Несвоевременная подача PIT-11 означает проблемы как для сотрудника, так и для работодателя

- Первый может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 79 Уголовно-бюджетного кодекса. В свою очередь, сотрудник, не получивший PIT-11 до конца февраля, не получит доступа к услуге „Twój e-PIT” и у него возникнут проблемы с расчетами с налоговыми органами, - поясняет Эмилия Пехота.

 Планы по упрощению процедуры получения PESEL иностранцами

В будущем подобная проблема должна быть решена, хотя бы частично, поправкой. Соответствующий проект (поправка к таможенному закону и некоторые другие акты) уже внесен в Сейм.

Новые правила позволят получить PESEL даже для иностранцев, которые по разным причинам не могут зарегистрироваться по месту жительства в Польше и не имеют других оснований для получения этого удостоверения личности.

- Изменения, если они будут приняты, вступят в силу не ранее начала следующего налогового года, поэтому они не могут быть применены к расчетам за 2020 год, - отмечает Эмилия Пехота.

По словам Гжегожа Нибудека, было бы полезно специальное решение, которое позволило бы работодателям, нанимающим иностранцев, без проблем рассчитаться со своими счетами за 2020 год.

- Следует надеяться, что из-за эпидемической ситуации и задержек в работе госадминистрации Минфин изменит свою позицию и позволит, как и в прошлом году, ставить последовательность таких же номеров в исключительных ситуациях (например, 9999999999), - добавляет эксперт.

 Как получить PESEL или NIP

Информация как получить персональный идентификационный номер (PESEL) или индивидуальный налоговый номер (NIP)

Как получить персональный идентификационный номер (PESEL) или индивидуальный налоговый номер (NIP) Если Вы не ведете предпринимательскую деятельность и не является плательщиком НДС (например у Вас нет собственной компании), а также Вы не являетесь плательщиком страховых взносов на общеобязательное государственное социальное страхование и медицинское страхование (то есть, например Вы не являетесь работодателем), для налоговой идентификации Вам следует использовать - персональный идентификационный номер (PESEL).

Для присвоения номера Вам следует обратиться с соответствующим ходатайством в компетентный орган и приобщить к заявлению документы, подтверждающие изложенные факты.

Уполномоченными органами являются:

• управления гмины по месту жительства,
• управления гмины по месту нахождения Вашего работодателя, если Вы не имеете возможности зарегистрировать место проживания,
• Муниципальное управление района Варшава (ul. Nowogrodzka 43) - если Вы еще нетрудоустроены или офис Вашего работодателя находится за пределами Польши.

Бланк заявления о предоставлении персонального идентификационного номера (PESEL) Вы можете скачать здесь.

В случае отказа, Вы можете подать заявление-ходатайство о присвоении индивидуального налогового номера (NIP). Бланк заявления NIP-7 размещено на портале podatki.gov.pl.

Если у Вас есть персональный идентификационный номер (PESEL) или индивидуальный налоговый номер (NIP):

• Ваша налоговая декларация будет автоматически сформирована и доступна через веб-портал podatki.gov.pl в разделе «Twój e-PIT» ,
• Вы также сможете войти в «Twój e-PIT», используя для авторизации в частности персональный идентификационный номер (PESEL) или индивидуальный налоговый номер (NIP) - действие услуги можно посмотреть по этой ссылке,
• сможете подать налоговую декларацию в электронном виде, например, бесплатно загружая приложение «e-Deklaracje» доступен по адресу podatki.gov.pl
• Вы также сможете воспользоваться льготами и вычетами, что может привести к возврата излишне уплаченных сумм налогового обязательства.

Читайте также: Налоговые льготы на ребенка: кто имеет право и как воспользоваться