Налоги для индивидуального предпринимателя

В Польше предприниматели могут выбрать один из трех режимов налогообложения. Сегодня расскажем о преимуществах каждого из них и поможем подобрать наиболее подходящий вариант для вас.

Виды налогообложения для индивидуального предпринимателя

Рассмотрим более детально наиболее распространенные виды налогообложения для индивидуального предпринимательства (JDG - jednoosobowa działalność gospodarcza):

  • 1) Общая система налогообложения (ogólne zasady);
  • 2) Линейная система (podatek liniowy или flat tax);
  • 3) Упрощенная система (ryczałt или lump tax).

Каждый режим предполагает уплату разных видов налогов на доходы или прибыль. Важно учитывать, что выбранная система также повлияет на размер взносов на медицинское страхование (składka zdrowotna). Далее расскажем о каждом виде налогообложения подробнее.

Стоит также также обратить внимание, что в Польше существуют определенные льготы для ИП.

Общая система - ogólne zasady

При выборе общей системы уплачивается подоходный налог (PIT) по прогрессивной ставке в зависимости от годового дохода. Пороговая сумма составляет 120 000 PLN. Если доход не превысил этот порог, налог составит 12%. Если, к примеру, заработано 180 000 PLN, то с 120 000 PLN взимается 12%, а с оставшихся 60 000 PLN - 32%.

Необходимо ориентироваться на общий годовой доход. Кроме взносов в ZUS, нужно будет оплачивать 9% от дохода в качестве взноса на медстрахование.

Линейная система  - podatek liniowy или flat tax

Вторая система предполагает фиксированную ставку 19% независимо от размера дохода. Пороговая сумма не учитывается.

При этом режиме взносы на медстрахование составят 4,9%.

И общая, и линейная системы позволяют вычитать расходы на ведение деятельности, снижая тем самым налогооблагаемую базу, что выгодно предпринимателям с высокими затратами.

Упрощенная система - ryczałt

Третий режим - упрощенный (ryczałt) - особенно популярен у ИТ-специалистов с небольшими расходами на бизнес.

Налог начисляется не на прибыль, а на весь доход по ставке от 2% до 17-20% в зависимости от вида оказываемых услуг. Важно правильно выбрать код деятельности и код услуг при регистрации, чтобы избежать проблем с налоговыми органами в будущем.

Переход на другую форму налогообложения

Действующие нормативные акты устанавливают, что предприниматель обязан проинформировать о переходе на другую форму налогообложения не позднее 20 числа месяца, идущего за месяцем получения первого дохода в текущем налоговом году. 

Таким образом, если доходы начали поступать с января, то крайняя дата для извещения о смене налогового режима - 20 февраля. При несоблюдении этого срока автоматически продлевается действие прежней системы налогообложения на текущий год.

Страховые взносы

Помимо обязанности уплаты налогов, индивидуальный предприниматель в Польше еще обязан платить страховые взносы.

Страховые взносы делятся на:

1. Взнос на медицинское страхование (Składka na ubezpieczenie zdrowotne). Это обязательная плата, дающая право на получение медицинских услуг в Польше. Для предпринимателей он рассчитывается по специальным правилам, которые будут рассмотрены далее. 

2. Прочие виды страхования, включающие:

  •  Пенсионное страхование (ubezpieczenie emerytalne)
  •  Страхование по нетрудоспособности (ubezpieczenie rentowe) 
  •  Страхование по временной нетрудоспособности (ubezpieczenie chorobowe)
  •  Страхование от несчастных случаев (ubezpieczenie wypadkowe)

Размеры отчислений и порядок их уплаты различаются в зависимости от выбранной формы налогообложения. 

Подробнее об этих платежах расскажем в следующем материале.