Налоговая льгота для людей до 26 лет

Молодые люди до 26 лет имеют право пользоваться налоговой льготой, так называемым нулевым PIT. Означает ли это, что  люди до 26 лет могут не подавать налоговую декларацию (PIT) в Польше? На эти и другие вопросы ответим в данном материале.

В 2024 году все, кто получал доход в Польше (работа, бизнес, самозанятость, сдача в аренду и т.д) должны подать налоговую декларацию за 2023 год.

2023 год был не первым годом, когда молодые люди могли воспользоваться освобождением от налогов. Преференция (налоговая декларация), созданная для людей до 26 лет, позволяет им избежать уплаты налога на доходы в 2023 году.

При этом никаких дополнительных заявлений о том, что вам меньше 26 лет подавать не нужно ни в налоговую ни работодателю.

Использование данной налоговой льготы не снимает с вас обязательства уплаты социальных сборов, страховых взносов и т.д.

В Законе о подоходном налоге четко указано, что  налоговыми льготами (нулевой PIT) для  людей до 26 лет  могут воспользоваться только лица в возрасте до 26 лет,  которые получают доход от: трудовых отношений, служебных отношений, надомной работы, кооперативных трудовых отношений и договоров поручения (умова злецения, умова о дзело). Стоит подчеркнуть, что в доход, подлежащий освобождению, входят также  доходы, полученные от прохождения стажировки в аспирантуре. Все остальные доходы, полученные молодым человеком, должны не только облагаться налогом, но и раскрываться в ежегодной декларации по НДФЛ.

Подробнее: Сроки подачи налоговых деклараций в 2024 году

В 2023 году правила, определяющие лимит дохода, за которым налогоплательщик обязан платить налог, не изменились. Лимит, действующий за 2023 год, по-прежнему составляет 85 528 злотых.

Если налогоплательщик, не достигший 26-летнего возраста, получает за год доход, сумма которого превышает 85 528 злотых, ему потребуется уплатить PIT с излишка (в соответствии с налоговой шкалой).

Молодые люди, чьи доходы с 2023 года получили полное освобождение от налога (т.е. не превышают в общей сложности 85 528 злотых), освобождаются от необходимости уплаты налога на доходы (PIT) в 2024. Если доходы превысили 85 528 злотых в год, налогоплательщик обязан показать и уплатить только эти суммы вознаграждения, превысившие лимит в период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года . Однако, как поясняет Минфин, «Для возникновения обязанности по сдаче PIT (должны возникнуть дополнительные обстоятельства, например, у налогоплательщика:

  • помимо доходов, на которые распространяется налоговая льгота для молодежи, он получил доходы, подлежащие налогообложению по налоговой шкале ,
  • подает заявление на возврат излишне уплаченного налога, например, из той части льготы, на которую он имеет право и по которой он уплатил авансовый налог в течение года,
  • льготы по налоговым льготам для детей или налоговые льготы для семей 4+ ,
  • обязан причислить к доходу или налогу суммы ранее произведенных вычетов, на которые он утратил право.

Если есть обстоятельства для подачи декларации PIT-36 или PIT-37 (т.е. вы получали доходы в Польше за 2023 год), налогоплательщик также сообщает о доходах, на которые распространяется налоговая льгота для молодежи.

Налогоплательщик отражает сумму этих доходов в части декларации «ДОХОДЫ, ОСВОБОЖДЕННЫЕ ОТ НАЛОГА В СООТВЕТСТВИИ СТ. 21 РАЗДЕЛ 1 ПУНКТ 148, 152, 153 и 154 ЗАКОНА. („PRZYCHODY ZWOLNIONE OD PODATKU NA PODSTAWIE ART. 21 UST. 1 PKT 148, 152, 153 i 154 USTAWY”) Эта часть носит информативный характер и служит для правильного заполнения остальных пунктов декларации ввиду существующих (ранее рассмотренных) связей между льготами для молодежи и расходами на получение дохода или социальных отчислений.

Таким образом налоговую декларацию подавать необходимо, даже если вы пользуетесь в Польше освобождением от налога на доходы.

Подробнее: Сроки подачи налоговых деклараций в 2024 году