Налоговая льгота на детей. Как получить возврат уплаченных налогов

Граждане и иностранцы получавшие доходы в Польше в 2023 году обязаны подать налоговую декларацию. Для большинства это формуляр PIT – 37 либо PIT – 36. При этом многие налогоплательщики могут воспользоваться различными льготами и вернуть часть уплаченных налогов - от нескольких сотен даже до нескольких тысяч злотых.

Сегодня рассмотрим пожалуй самую популярную налоговую льготу-льготу на детей.

Льгота на детей (Ulga na dzieci) - можно получить до 1112 злотых/год за первого и второго ребенка (для многодетных семей - сумма возврата гораздо выше). Но такую льготу могут получить родители несовершеннолетних и взрослых детей (в возрасте от 18 до 25 лет).

Напомним, что правила льгот на детей изложены в ст. 27f Закона о подоходном налоге . Налоговую льготу могут получить родители:

  • на ребенка в возрасте до 18 лет
  • на ребенка, независимо от возраста, если в год, к которому относится расчет подоходного налога он получал пособие по уходу или социальную пенсию
  • на взрослого ребенка в возрасте до 25 лет, если он еще учится и его доход (за исключением пособия по случаю потери кормильца) не превышает установленный предел, в настоящее время 3 089 злотых в год

Льгота на детей вычитается из подоходного налога, исчисленного в соответствии с налоговой шкалой, т.е. только тогда, когда налогоплательщик представляет годовую налоговую декларацию PIT-36 или PIT-37.

Льгота (вычет) на ребенка предоставляется в размере:

  • на первого ребенка - 92,67 злотых в месяц (1112,04 злотых в год),
  • на второго ребенка - 92,67 злотых в месяц (1112,04 злотых в год),
  • на третьего ребенка - 166,67 злотых в месяц (2 000,04 злотых в год),
  • на четвертого и каждого последующего ребенка – 225 злотых в месяц (2700 злотых в год).

В 2023 году в случае воспитания одного ребенка предел доходов родителей не будет иметь значения в случае ухода за ребенком, имеющим:

  • решение органа, вынесшего решение о присвоении одной из трех степеней инвалидности или
  • решение о назначении пенсии по полной или частичной нетрудоспособности, учебной пенсии или социальной пенсии, или
  • листок нетрудоспособности лицу, не достигшему 16-летнего возраста, выдаваемый на основании отдельных положений.

Примеры ежегодных сумм отчислений:

  • один ребенок: 1 112,04 злотых,
  • двое детей: 2 224,08 злотых (2 x 1 112,04),
  • трое детей: 4 224,12 злотых (2 224,08 + 2 000,04 злотых),
  • четверо детей: 6 924,12 злотых (2 224,08 + 2 000,04 + 2 700,00).

Вычет применяется совместно к обоим родителям, законным опекунам ребенка или приемным родителям, состоящим в браке. Они могут вычесть сумму помощи в любой согласованной между ними пропорции.

Кто имеет право на получении налоговой льготы

Если есть только один ребенок, налогоплательщик имеет право на налоговую льготу на ребенка при условии, что его годовой доход:

  • и доход его супруги/супруги, с которой (ым) он оставался в браке в течение налогового года, не превышал в общей сложности 112 000 злотых брутто,
  • всего не превышал 112 000 злотых брутто, если в предыдущем году он был родителем-одиночкой, воспитывающим ребенка 
  • не превышал 56 000 злотых, если он не был (а) женат (замужем) в течение года брака

Если есть два и более детей, налогоплательщик имеет право на налоговую льготу на детей вне зависимости от дохода.

Помимо льготы на ребенка, родители (опекуны) четырех и более детей могут рассчитывать на освобождение от налога своих доходов в пределах 85 528 злотых на человека.

Как получить возврат налога на ребенка в Польше?

Сначала работодатель оформляет PIT-11, отправляет его в налоговую, а сотрудник получает экземпляр на руки. Если работали у нескольких работодателей, то от каждого нужно получить PIT-11. Потом нужно сообщить в налоговую (по месту прописки), что вы хотите воспользоваться льготами. Чаще всего вам придется заполнять декларацию самостоятельно.

С 15 февраля каждый налогоплатильщик получит доступ к своей декларации на портале https://www.podatki.gov.pl/ обязательно нужно иметь профиль ePUAP или номер PESEL. В декларации нужно указать PESEL ребенка или же его личные данные. Свидетельство о рождении для заполнения декларации не нужно, но его может попросить предъявить инспектор из налоговой.

В Польше также есть приложение e-Pity, которое позволяет оформить налоговые декларации. После того, как авторизируетесь, просто следуйте инструкциям. Кстати, если вы не получили возврат налога на ребенка в прошлом году, просто подайте корректировку налоговой декларации за прошлый год и получите выплаты за 2 года. Налоговая имеет 45 дней на возвращение средств.

Для того, чтобы налогоплательщик мог воспользоваться налоговой льготой, его детям не обязательно посещать польскую школу. Это является прямым следствием Закона о подоходном налоге с физических лиц, согласно которому условие выполняется, если дети учатся в школах, «упомянутых в положениях о системе образования, положениях о высшем образовании и науке, или в правилах, регулирующих систему образования или высшего образования, действующих в иных странах». Об этом положении стоит помнить при ежегодных расчетах по подоходному налогу потому что налогоплательщик, чьи дети учатся в своей стране, должен сам претендовать на право на налоговую льготу. 

ВАЖНО: Для иностранца, который легально работает в Польше, нет никаких препятствий для того, что бы воспользоваться льготой и получить возврат подоходного налога на детей, которые остались в своей стране и продолжают там свое образование. 

Право на льготу не определяется местом жительства или гражданством налогоплательщика или его детей.