Налоговые изменения в Польше. Сейм принял законопроект Польский Лад 2.0

Сейм Польши принял закон о внедрении в стране масштабной правительственной программы реформ “Польский Лад 2.0”. Один из основных элементов программы – снижение базовой ставки налога PIT (НДФЛ) с 17 до 12%. По мнению чиновников, такие изменения принесут пользу более 13 миллионам налогоплательщиков.

Снижение НДФЛ повлияет на жизнь не только наемных работников, подрядчиков и предпринимателей, но и пенсионеров, а также людей с инвалидностью, получающих социальные выплаты от государства. По словам экспертов консалтинговой компании Grand Thornton, наибольшую выгоду от программы получат лица, чей годовой доход приближается или превышает порог в 120 тысяч злотых. Они могут дополнительно получить до 4,5 тысяч злотых в масштабах года. 

Большинство налогоплательщиков почувствуют изменения после введения программы Польский Лад 2.0 уже с 1 июля 2022 года – их доходы повысятся не только по сравнению с 2021 годом, но и с периодом с января по июнь 2022 года. Конечно, реформы будут выгодны не для всех. Есть группа лиц, которым эта правительственная программа не принесет никаких изменений – речь идет о людях с доходом до 2,5 тысяч злотых нетто в месяц. Они освобождены от уплаты PIT, с тех пор как в Польше увеличили не подлежащую налогообложению сумму дохода до 30 тысяч злотых.

Напомним, что в 2023 году планируется сразу два полвышения минимальной зарплаты в Польше.

Снижения ставки налога PIT до 12%

Уже принятый Сеймом закон предусматривает, что ставка НДФЛ снизится с 17 до 12 процентов в первой налоговой группе до 120 тыс. злотых. Таким образом размер налога снизится почти на 30%. Это касается всех налогоплательщиков, которые рассчитываются по шкале налога, независимо от типа договора. В основном речь идет о:

• трудоустроенных по трудовому договору (умова о праце);
• трудоустроенных по гражданско-правовым договорам (умова злецения);
• пенсионерах;
• предпринимателях,  которые рассчитываются на общих условиях.

При этом сохраняется: сумма дохода, не подлежащая обложению на уровне 30 000 злотых и второй налоговый порог на уровне от 120 тыс. злотых.

По мнению экспертов Grand Thornton, наибольшую выгоду в связи с действующими правилами получат люди, чей годовой доход близок или превышает порог в 120 тысяч PLN, потому что тогда весь доход, попадающий в этот порог, будет облагаться налогом по ставке 12 процентов , то есть на 5 процентных пунктов меньше. При неизменном количестве бесплатных 30 000 PLN, это означает максимальную выгоду до 4,5 тысяч. злотый. ежегодно.

Вот примеры изменения размера заработной платы – по расчетам экспертов Grand Thornton:

• 3 010 злотых брутто - сумма нетто в настоящее время составляет 2 363,56 злотых ; сумма нетто после изменений 2 363,56 зл.
• 4 тысячи брутто - нетто сумма (сумма "на руки") в настоящее время 3 021,68 злотых ; сумма нетто после изменений 3 056,76 зл.
• 5 тысяч брутто - нетто сумма в настоящее время 3660,23 злотых ; сумма нетто после изменений 3 738,46 зл.
• 7,5 тыс. брутто - нетто сумма в настоящее время 5377,10 злотых ; сумма нетто после изменений 5 442,68 зл.
• 10000 брутто - нетто сумма в настоящее время 6937,04 злотых ; сумма нетто после изменений 7146,92 зл.
• 12,5 тыс. сумма брутто - нетто в настоящее время составляет 8 368,89 злотых ; сумма нетто после изменений 8 743,89 зл.
• 15 тысяч брутто - нетто сумма в настоящее время 9 654,62 злотых ; сумма нетто после изменений 10 029,62 злотых

Снижение НДФЛ связано с ликвидацией налоговой льготы для среднего класса, применение которой было достаточно проблематичным.

Как это будет работать на практике с июля 2022 года? По информации на правительственных сайтах, люди, для которых налоговая льгота для среднего класса окажется более выгодной, чем расчет по новому механизму, они получат от налоговой инспекции возврат разницы между причитающимся налогом и налогом, исчисленным с использованием налоговой льготы для среднего класса.