Главная / Работа в Польше / Налоговые льготы в Польше. Подача налоговой декларации в 2024 году

Налоговые льготы в Польше. Подача налоговой декларации в 2024 году

13.02.2024
Работа в Польше
Irina Orlova

Что такое налоговая льгота? Налоговые льготы – это, проще говоря, предусмотренные законом преференции, применение которых приводит к уменьшению налоговой базы или суммы налога к уплате. Налоговые льготы чаще всего принимают форму вычета, уменьшения, освобождения или сокращения. Налоговые льготы доступны и для иностранцев в Польше.

Налоговые льготы и другие вычеты — отличный способ уменьшить ваши налоги. 

На какие налоговые льготы можно рассчитывать в этом году при подаче налоговой декларации. Собрали для вас самые популярные налоговые льготы.

Подробнее: Налоговая декларация: PIT-37 и PIT-11

Содержание
свернуть

Налоговой льготой на Интернет могут воспользоваться те, пользуется ею впервые или пользовался ею в прошлом году. Ее можно использовать всего 2 года подряд! Это означает два года подряд после сборки PIT-37 можно возвращать часть средств из суммы, потраченной в течение года на оплату услуг интернета. Для этого необходимо иметь документы, подтверждающие факт получения этой услуги (например, счета-фактуры, договоры). 

Размер возмещения зависит от суммы уплаченных средств за Интернет, но максимально в налоговой декларации можно указать 760 злотых. Если человек, например, ежемесячно в течение всего года платил по 70 злотых за интернет, то в декларации все равно нужно указать 760 злотых, а не 840 злотых. Соответственно, компенсация будет рассчитываться от суммы максимум 760 злотых. Если, например, за использование Интернета платить по 50 злотых в месяц с января по сентябрь, то в декларации нужно вписать 450 злотых.

ВНИМАНИЕ! Нельзя воспользоваться льготой за оплату Интернета в течение одного года, отказаться от нее в следующем, а затем через год снова указать ее в декларации. Она актуальна только два года подряд. 

Подробнее: Налоговая льгота на Интернет

ПОДРОБНЕЕ: PIT-37 для иностранцев. Как подать налоговую декларацию самостоятельно. Ответы на вопросы

Налоговая льгота на детей предоставляется на ребенка до 18 лет, на ребенка до 25 лет, еще обучающегося в вузе или других сверхгимназических школах Польши (но с определенными дополнительными условиями), на ребенка с инвалидностью независимо от возраста. Сумма налоговой льготы составляет:

  • 1112,04 зл – на первого ребенка (92,67 злотых/месяц);
  • 1112,04 зл – на второго ребенка (92,67 злотых/месяц);
  • 2000,04 зл – за третьего ребенка (166,67 злотых/месяц);
  • 2700 злотых – за четвертого и каждого следующего ребенка (225 злотых/месяц).

Льготой не могут воспользоваться:

  • родитель получает доход, облагаемый единым налогом в размере 19 %, только от предпринимательской деятельности или специальные отделы сельскохозяйственного производства
  • родитель получает доход, облагаемый подоходным налогом с фиксированной ставкой (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową)
  • если ребенку исполнилось 18 лет и он закончил учёбу
  • если хотя бы часть года вы не состояли в браке и заработали более 56 000 злотых брутто в 2023 году
  • если у супружеской пары или одинокого родителя сумма брутто превышает 112 000 злотых брутто в 2023 году
  • если ребенок был помещен в учреждение, обеспечивающее уход, по решению суда
  • если ребенок вступил в брак в 2023 году

Льгота на детей распространяется на обоих родителей, законных опекунов ребенка или приемных родителей, состоящих в браке. Эта сумма может быть применена в декларации в любой определенной ими пропорции.

Подробнее: Налоговая льгота на ребенка

Для лиц, не достигших 26 лет, установлен не налогооблагаемый доход в размере 85.528 злотых в год. Подоходный налог уплачивается только с доходов, превышающих этот лимит.

Льгота не распространяется на молодых предпринимателей. Но в случае, если молодой человек одновременно является предпринимателем и состоит в трудовых отношениях с работодателем, — он может быть освобождён от уплаты налога с дохода, полученного по трудовому договору.

Как правило, при заполнении PIT-37, данная льгота применяется автоматически.

При этом налоговую декларацию подавать все равно необходимо. 

Подробнее: Налоговая льгота для лиц, не достигших 26 лет

Это налоговая льгота на доход физических лиц, которая даётся репатриированным этническим полякам в течение четырёх лет после переезда в Польшу, а также полякам зарубежья, вернувшимся в Польшу. Для неграждан Польши принадлежность к польской нации подтверждает карта поляка. Получение сталого побыта по карте поляка (в этом случае она сдаётся) не отменяет льготу.

Освобождаются от уплаты налогов трудовые доходы и доходы индивидуальных предпринимателей в сумме до 85.528 злотых в год. Льгота действует с 2022 года и распространяется на тех, кто переехал или вернулся в Польшу не ранее 31 декабря 2021 года. По выбору налогоплательщика льгота может применяться начиная с года, когда переезд в Польшу состоялся, или со следующего за переездом года.

Для получения льготы нужно поставить галочку в соответствующем поле при заполнении декларации.

Владельцы частного (jednorodzinnego) жилого дома имеют право на возмещение расходов на термомодернизацию. Льгота покрывает расходы на приобретение материалов, оборудования и услуг, которые снизят энергопотребление. Все эти расходы можно включать в течение 6 лет в годовую декларацию PIT-37 с момента осуществления первого расхода на термомодернизацию. Однако если эти расходы были произведены до ввода дома в эксплуатацию, получить возмещение нельзя. Максимальная сумма льготы – до 53 тысяч злотых, однако она применяется к каждому налогоплательщику отдельно, поэтому супруги могут претендовать на возмещение в общей сложности до 106 тыс. зл.

Работники, которые являются членами профсоюзных организаций и платят членские взносы, могут рассчитывать на налоговый вычет. Размер вычета будет пропорционален размеру уплаченных взносов, но сумма не может превышать 840 злотых в год.

Если работник сам платит взносы, получить вычет он может только в том случае, если подтвердит факт личной оплаты документами. В данном случае работник оформляет приложение к декларации PIT/O. Если взносы за работника осуществляет работодатель — размеры вычетов указываются в специальном поле в декларации PIT-11.

Работник имеет право получить налоговый вычет за проезд. Размер компенсации зависит от места жительства работника. Так, если работник проживает в том же населённом пункте, где находится его рабочее место, он может рассчитывать на компенсацию в размере 250 злотых в месяц. А если работник ездит на работу из другого населённого пункта — в размере 300 злотых в месяц.

Чтобы получить компенсацию, необходимо указать основания, а суммы отразить в PIT/О. Нужно подтвердить место жительства и место работы либо затраты на дорогу (например, на покупку месячного проездного). Поэтому при покупке проездного стоит затребовать счёт-фактуру, в которой будут указаны личные данные покупателя, по которым его можно идентифицировать.

Этот вид возмещений предназначен для компенсации расходов по реабилитации лиц с инвалидностью. Средства частично возвращаются либо непосредственно людям с инвалидностью, либо их опекунам, подающим декларацию PIT-37. Чтобы воспользоваться льготой, человек должен подать документ, подтверждающий состояние его здоровья (или человека, которым он занимается), и понесенные расходы. В частности, реабилитационная льгота предусматривает:

  • скидку на лекарства до 100 злотых в месяц (необходимо предоставить подтверждение от врача о назначении и конечный срок употребления лекарства);
  • компенсацию полной стоимости затрат на средства для реабилитации;
  • полное или частичное возмещение стоимости путевки на санаторно-курортное лечение, автомобиль, содержание собаки-поводыря.

Каждый, кто является донором крови или плазмы, имеет право на налоговое возмещение в зависимости от вида донорства (кровь в диагностических целях, для получения плазмы и т.п.). Для этого необходимо предоставить документ о количестве и/или назначении сданной крови или плазмы. Мужчины могут ежегодно стать донором максимум 2,7 л крови, а женщины – 1,8 л. Также в течение года можно сдать до 25 л плазмы независимо от пола. В 2022 году 1 л крови – это 130 зл, литр плазмы – 170 зл. В отношении лиц, сдающих другие компоненты крови, компенсация выплачивается в размере: 

  • за 1 миллилитр крови, взятой с диагностической целью от доноров референтных клеток крови – 1 злотый; 
  •  за 1 л крови с антителами, произведенными в результате процедуры иммунизации – 200 зл;
  •  за 1 л плазмы, собранной от донора, проходящего иммунизацию или другие виды лечения - 350 злотых, 
  •  за процедуру иммунизации донора: первую - 50 зл., каждую последующую - 25 зл;
  •  за 1 миллилитр крови, собранной для иммунизации - 1 зл., 
  •  за компоненты крови, собранные путем афереза ​​– 130 злотых (за всю процедуру). 

Размер возмещения суммируется, но в результате возврат не может превышать 6% дохода человека за налоговый год.

ВНИМАНИЕ! Право на льготу за донорство имеют только те, кто безвозмездно сдал кровь конкретному субъекту (организации), выполняющему задачи в сфере сбора крови. Нельзя воспользоваться льготой, если кровь была сдана для нужд конкретного физического лица.

Те, кто занимаются благотворительностью, после подачи ежегодной декларации PIT-37 могут получить возмещение за пожертвования: на костел, на учебные заведения, на общественно-полезные цели и т.д. Однако в декларации в графе для суммы, направленной на благотворительность, можно указать максимум 6% от годового дохода, даже если по факту пожертвования были больше. Также для получения возмещения необходимо иметь документальное подтверждение факта благотворительности: выписка о банковском переводе средств на счет того или иного учреждения.

Это касается налогоплательщиков, которые в налоговом году в отношении не менее чем четырех детей осуществляли родительские права или выступали в качестве законного опекуна, если ребенок проживал с ними.

Льгота заключается в освобождении от подоходного налога доходов до 85 528 злотых, полученных налогоплательщиком от:

  • полная занятость (трудовой договор, служебные отношения, надомная работа, кооперативные трудовые отношения),
  • контракты поручения или контракты на конкретную работу,
  • из пособия по беременности и родам, указанного в Законе от 25 июня 1999 года о денежных пособиях по линии социального страхования на случай болезни и материнства.

При этом следует помнить, что льгота для многодетных семей предоставляется каждому родителю в соответствии с вышеуказанным лимитом, с учетом необлагаемой суммы,

Если супруги, являющиеся родителями 4-х и более детей, будут подавать общую (а не каждый отдельно) декларацию о доходах PIT-37, то налог на прибыль они не будут платить даже при совокупном доходе 231 056 злотых в год. Все потому, что к порогу заработков 85 528 каждого будет добавлен также размер необлагаемого налогом минимума (30 000 злотых).

На льготу имеют право также приемные родители или опекуны, независимо от семейного положения. Льгота начисляется ежегодно в полном объеме – то есть чтобы иметь право на полную сумму льготы достаточно, чтобы 4-й ребенок родился 31 декабря года, в котором подается декларация.

Родители или законные опекуны, желающие воспользоваться льготой, должны воспитывать:

  • несовершеннолетних детей,
  • совершеннолетних детей с инвалидностью, на которых выплачивается пособие по уходу или социальная пенсия (независимо от возраста),
  • совершеннолетних детей до 25 лет, все еще обучающихся в университетах (здесь необходимо выполнить дополнительные условия).

По закону работодатель составляет отчет PIT-11 на каждого своего работника и подает в электронном виде в налоговую до конца января 2024 года. До 28 февраля работники также должны получить этот отчет от работодателей. И на основе информации о полученных доходах и уплаченных налогах, которые содержатся в PIT-11, работник может самостоятельно заполнить налоговую декларацию PIT 37.

В 2024 году налоговая служба в Польше начнет принимать декларации PIT-37 с 15 февраля 2024 года до 30 апреля 2024.

Подробнее: Налоговая декларация: PIT-37 и PIT-11

Обычно это 45 дней с момента подачи налоговой декларации. Возврат осуществляется на счет, который был указан при заполнении налоговой декларации. 

Но стоит помнить, что не обязательно будет возврат денег. Если вы например не доплатили какой то налог, то налоговая может потребовать от вас рассчитаться с долгами. Деньги можно будет внести в кассу налоговой службы.