PIT за 2021 год. Налоговые льготы на ребенка: кто имеет право и как воспользоваться?

Родители, опекуны и приемные родители, воспитывающие одного или нескольких детей ежегодно могут воспользоваться налоговой льготой, соглано Закону о подоходном налоге с физических лиц (Ustawа o podatku dochodowym od osób fizycznych). 

Важно отметить, что в расчетах за 2021 год, когда вы будете подавать налоговую декларацию в 2022 году в расчетах ничего не меняется. А вот налоговая декларация за 2022 году (подача уже будет в 2023 году) там будут изменения. Рассмотрим это в данной статье.

Когда подача PIT в 2022 году: 

• PIT-11 до 31 января 2022 г. Предоставляет работодатель работнику. PIT-11 заполняется по месту работы, юридическим лицам или иным субъектам-работодателям, в том числе сельскохозяйственным кооперативам.
• PIT-37 подается до 30 апреля 2022 г., заполняется лицами, получившими доходы.

Налоговая льгота на ребенка за 2021 год. Подача декларации в 2022 году

Иностранцы, работающие в Польше, также имеют право воспользоваться  льготой на ребенка.

Налоговая льгота (вычет) предоставляется первому и каждому последующему ребенку.

Льгота распространяется на детей:

• несовершеннолетних;
• независимо от возраста, если в 2019 году они получали пособие по уходу или социальную пенсию;
• до 25 лет, если они учатся в Польше или за рубежом, и их годовой доход не превышал 3089 злотых (за исключением пенсий по случаю потери кормильца).

Налоговые льготы в 2021 году остаются такими же, как и в предыдущем году, и составляют:

• 92,67 злотых в месяц на первого ребенка (что составляет максимум 1 122,04 злотых в год)
• 92,67 зл. в месяц на второго ребенка (1 112,04 зл. в год);
• 166,67 злотых за третьего ребенка (2000,04 зл в год);
• 225 злотых за четвертого и каждого последующего ребенка (2700 зл. ежегодно).

Пример:

Супруги воспитывают пятерых несовершеннолетних детей. Их скидка составляет в общей сложности 9 624,12 злотых, которая состоит из: 1 112,04 злотых для первого ребенка + 1 122,04 злотых для второго ребенка + 2 000,04 злотых для третьего ребенка + 2 700 злотых для четвертого ребенка + 2 700 злотых за пятого ребенка.

Льгота распространяется на каждый месяц осуществления родительской ответственности, также неполного года. Так, для ребенка, родившегося, например, в августе 2021 года, льгота будет начислена за пять месяцев.

Стоит обратить внимание, что супруги, воспитывающие единственного ребенка, не могут воспользоваться скидкой, если их общий доход в 2021 году превысил 112 000 PLN - не имеет значения, подают ли они отдельные PIT или рассчитываются совместно в одной форме. Единственный налогоплательщик, воспитывающий одного ребенка, теряет право на преференции, если за год он достиг дохода более 112 тысяч. злотых. Когда ребенок воспитывается внебрачной парой, каждый родитель может воспользоваться льготой индивидуально, если их ежегодный доход не превышает 56 000 злотых. При воспитании двух или более детей эти ограничения дохода не применяются, поэтому каждый может воспользоваться скидкой.

Налоговая льгота на ребенка за 2021 год

В 2022 году налогоплательщикам при ежегодной отчетности (PIT-37) не надо будет заполнять данные для получения льготы на детей.

Отдельный формуляр (PIT/O) для возврата средств на ребенка будет заполнен автоматически в системе e-PIT. Так же, как и сама декларация PIT-37. 

Налоговая будет брать данные о детях, которых охватывает льгота, из предыдущих деклараций родителей, реестра PESEL и других внешних реестров. Если иностранцы будут подавать декларацию PIT-37 впервые, а их дети не имеют PESEL, то для возврата налогов на ребенка формуляр PIT/O все-таки придется заполнить вручную.

Изменения с 2022 года. Подача декларации в 2023 году

В 2022 году правительство решило ввести освобождение от подоходного налога до 30 000 злотых. Звучит хорошо, но это не является положительным изменением для многих семей, которые ранее пользовались налоговой льготой на ребенка. В результате изменений у лиц с самым низким национальным доходом не будут удерживаться налоговые авансы (в их случае при расчетах по налогам будут учитываться только социальные отчисления. Если они хотят получить возмещение в текущем размере, их социальные отчисления должны составлять столько же (или больше), сколько вышеупомянутые налоговые льготы. Однако это невозможно, когда заработок минимальный. При самом низком заработке социальные отчисления не могут быть равны или выше пособия на ребенка, поэтому при заработной плате 3010зл брутто – льготы с 2023 не будет.

«Polski Ład» вводит новое пособие для родителей, которые воспитывают ребенка одни. С 2022 года каждый такой человек будет получать 1500 злотых независимо от размера дохода. Больше всего потеряют люди, зарабатывающие более 9,1 тысячи. злотых брутто в месяц.

Мать или отец-одиночка могут воспользоваться дополнительным пособием на ребенка при расчете НДФЛ . Для всех лиц, имеющих право на пособие, предусмотрена одна сумма компенсации в размере 1500 злотых . Новые правила вступают в силу с 1 января 2022 года.

С 2022 г., т.е. в декларациях, подаваемых в 2023 г., плательщики единого налога, воспитывающие детей и рассчитывающиеся с ними, получат дополнительную льготу в сумме 1500зл. Это означает, что одинокие родители с доходом более 30 000зл будут платить налог, уменьшенный более чем на 2 600зл (1 500 + 1 100).

Расчет не будет разделен на месяцы или дни ухода за ребенком для каждого родителя. Важно отметить,что только один из родителей будет иметь право на эту помощь.

⠀