Главная / Работа в Польше / Взносы в ЗУС

Взносы в ЗУС

31.05.2024
Работа в Польше
Irina Orlova

Индивидуальные предприниматели (ИП) и зарегистрированные владельцы единоличного бизнеса (JDG) в Польше обязаны вносить взносы в Управление социального страхования (ZUS). Независимо от планов на получение пенсии в стране, которая также подпадает под управление ZUS, оплата этих взносов является обязательной. В этой статье мы подробно рассмотрим взносы в ZUS, льготы и использование платформы электронных услуг ZUS PUE.

Содержание
свернуть

Управление социального страхования (ZUS) в Польше является центральным органом, ответственным за обеспечение социальных гарантий для работающих граждан. Оно осуществляет сбор и распределение взносов на социальное страхование, предоставляя широкий спектр пособий, таких как пенсии, субсидии, больничные и пособия по беременности и родам. Участие в системе социального страхования через уплату взносов  гарантирует доступ к бесплатным медицинским услугам в учреждениях здравоохранения, включенных в сеть Национального фонда здравоохранения (NFZ), но также предоставляет ценные гарантии и защиту в случае наступления болезней, несчастных случаев или других непредвиденных событий.

Регистрация в ZUS в качестве плательщика взносов на социальное страхование и регистрация для получения страхования — это два отдельных процесса. Сначала вы должны быть зарегистрированы как плательщик взносов, и только после этого вы можете зарегистрировать себя, членов своей семьи или своих работников и лиц, которые помогают в ведении бизнеса, на получение страхования.

Взносы в ZUS можно объединить в две разные категории: социальные и медицинские.

Социальные взносы состоят из пенсионного страхования и социального страхования.

  • обеспечивает будущее пенсионное обеспечение физических лиц-предпринимателей (ИП);
  • гарантирует определенный уровень дохода после завершения активной трудовой деятельности.
  • предоставляет различные виды социальной защиты, включая пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уход за ребенком и т. д;
  • обеспечивает социальную поддержку в важные моменты жизни.

Медицинские взносы — это, по сути, медицинское страхование.

Медицинское страхование:

  • обеспечивает доступ к медицинским услугам через общеобязательное государственное медицинское страхование;
  • покрывает расходы на лечение, обследование и другие медицинские услуги для ИП.

Чтобы определить, какие взносы вам придется платить, важно понимать различные формы налогообложения для предпринимателей в Польше и знать свою, ведь от этого зависят выплаты в ZUS.

Подробно о налогах для ИП мы рассказывали Системы налогообложения для ИП в Польше.

Взносы на социальное страхование для предпринимателей рассчитываются от средней зарплаты в Польше ( 60% от средней заработной платы), поэтому:

Предприниматели в Польше должны уплачивать полные взносы в ZUS, включающие взносы на социальное и медицинское страхование. В 2024 году общая сумма ежемесячных взносов составит 1600,32 злотых, из которых 1485,31 злотых пойдет на социальное страхование, а 1600,32 злотых - на медицинское страхование.

Базой для расчета социальных взносов является 60% прогнозируемой средней заработной платы, что составляет 4694,40 злотых в месяц. Это означает, что предприниматели будут платить ежемесячные социальные взносы в размере 4694,40 злотых, независимо от их фактического дохода.

Медицинские взносы рассчитываются отдельно и составляют не менее 381,78 злотых в месяц для тех, кто облагается налогом по общей или линейной системам. Для лиц, осуществляющих деятельность по форме налогообложения ryczalt, минимальный взнос составляет 419,46 злотых в месяц. Сумма медицинских взносов зависит от годового дохода предпринимателя.

Основа для расчета медицинских взносов определяется на основе среднемесячного дохода за четвертый квартал. Предприниматели будут платить ежемесячные взносы в следующих размерах:

  • До 60 тысяч злотых: 399,60 злотых
  • От 60 тысяч до 300 тысяч злотых: 666 злотых
  • Свыше 300 тысяч злотых: 1198,80 злотых

Итак, когда нужно заплатить и отчитаться, чтобы не попасть впросак со штрафами?

До 20 дня следующего месяца отчитываются плательщики, уплачивающие только взносы на собственное страхование, предприниматели и другие лица, не имеющие статуса юридического лица, которые трудоустраивают других застрахованных лиц, в частности общества (полное общество, общество с ограниченной ответственностью, коммандитное общество, акционерно-коммандитное общество).

До 15 дня следующего месяца подают документы и уплачивают взносы плательщики, имеющие статус юридического лица, в частности частные корпорации (акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью), кооперативы, ассоциации, фонды, учреждения здравоохранения и т. п.

Несоблюдение сроков или непредставление месячных отчетов может привести к штрафу до 5000 злотых.

Льготы для предпринимателей в Польше существуют, особенно если вы  только начинаете свой путь бизнесмена в Польше. Приведем некоторые примеры

Если вы являетесь новым предпринимателем или возобновляете свою деятельность после 60 месяцев с момента ее последнего приостановления, вы имеете право на Льготу на старт (ulga na start).

Что она дает?

  • Вы не подпадаете под стандартную обязанность социального страхования (standardowy obowiązek ubezpieczeniowy społeczno-zdrowotny).
  • Вы платите только взносы на медицинское страхование (składki za ubezpieczenie zdrowotne).
  • А что после льготы на старт?

После окончания ulga na start вы можете воспользоваться из плана льготных взносов на социальное страхование (preferencyjne składki ZUS).

Что он предусматривает?

В течение 24 месяцев предприниматели могут платить уменьшенные взносы на социальное страхование.

Основа для расчета таких взносов составляет по крайней мере 30% от минимальной заработной платы в Польше. Эти преимущества касаются только взносов на социальное страхование.

Предприниматели, чей доход в 2023 году не превысил 120 000 злотых и которые работали в течение 365 дней года, имеют возможность воспользоваться льготным планом Mały ZUS Plus.

Малый ЗУС в Польше - это льгота, которая действует в течение максимум 36 месяцев, после чего предприниматель должен перейти на стандартные взносы в ZUS. Право на повторное использование из этой льготы будет предоставлено через 2 года.

В 2023 году льготный план Mały ZUS Plus был продлен на 12 месяцев. Это означает, что предприниматели, которые воспользовались планом в 2023 году, могут продлить его применение еще на 48 месяцев.

Подробнее: Льготы для начинающих предпринимателей

Базой для расчета стандартных взносов в ZUS (Социальное страховое учреждение) в Польше является 60% прогнозируемой среднемесячной заработной платы. Предприниматели, которые платят "Большой ZUS", подлежат обязательному социальному и медицинскому страхованию.

Взнос на медицинское страхование. Расчет взноса на медицинское страхование производится по тем же принципам, что и расчет льготных взносов в ZUS. Этот взнос неделимый, то есть не может быть уменьшен, например, в связи с периодами временной нетрудоспособности предпринимателя.

Итак, что должен знать и сделать ИП после регистрации своей деятельности?

Важно, что каждый плательщик взносов должен иметь профиль на платформе электронных услуг ZUS, т.е. PUE ZUS. Это правило действует с 1 января 2023 года. То есть каждый ФЛП, независимо от того, имеет ли он трудоустроенных сотрудников, или платит взносы только за себя, должен иметь такую учетную запись.

PUE ZUS — это электронный сервис, через который предприниматели платят взносы, подают отчеты, получают разного рода информацию, делают запросы и многое другое.

На платформе PUE ZUS предприниматели имеют доступ к:

  • информации о текущем и ежемесячном балансе, которая показывает взносы, уплаченные в ZUS;
  • информации о взносах, которые нужно оплатить;
  • годовой декларации для плательщика взносов;
  • расчетных деклараций, которые плательщик взносов направил в ZUS;
  • списка застрахованных лиц;
  • списка работников, находящихся на больничном.

Кроме того, предприниматели могут подавать электронные заявления в ZUS относительно:

  • выдачи свидетельства об отсутствии задолженности по оплате взносов;
  • сверки счетов;
  • проверки правильности оформления медицинской справки для работника;
  • подтверждения страхования, связанного с правилами социального обеспечения ЕС;
  • выдачи доверенности.

Перейдите по ссылке https://www.zus.pl/pue/rejestracja.

  • Выберите тип регистрации: в вашем случае — индивидуальный предприниматель (Dla przedsiębiorców).
  • Если у вас есть профиль ePUAP (Profil zaufany) или квалифицированная электронная подпись, или доступ к интернет-банкингу одного из ведущих банков Польши, воспользуйтесь ими для авторизации, выбрав соответствующее поле.
  • Если ни одного из указанных инструментов нет, кликните на кнопку «Do rejestracji».
  • Заполните открывшиеся поля. Обратите внимание, что для контактов теперь можно выбрать либо электронную почту, либо телефон. Это должна быть уникальная информация, ранее не использованная для регистрации в PUE ZUS.
  • Установите пароль, следуя указанным на странице правилам.
  • Согласитесь с ознакомлением с правилами, поставив галочку в соответствующем поле, и нажмите «Zarejestruj profil» для создания профиля.

Обратите внимание, что если вы как предприниматель, не зарегистрировались в ZUS через ePUAP, интернет-банкинг или квалифицированную электронную подпись, в течение 7 дней после регистрации необходимо посетить местное отделение ZUS для подтверждения личности.

После этого требуется подать декларацию. В зависимости от конкретных обстоятельств, это могут быть следующие формы: ZUS DRA, а еще возможно ZUS RCA и ZUS RSA. Что это такое? Расскажем далее.

ZUS DRA — это ежемесячная расчётная декларация, документ, в котором вы указываете расчёт взносов и выплаченные пособия. То есть, составление взносов в ZUS за себя и сотрудников вы осуществляете как плательщик в ZUS DRA.

Вы должны подавать декларацию ZUS DRA, если платите взносы в стандартном размере (полный ZUS), а также если воспользовались из льготных планов Льгота на Старт, Малый ZUS Плюс, пониженные взносы ZUS.

ZUS RCA и ZUS RSA — это личные декларации.

Если вы нанимаете работников, вместе с декларацией ZUS DRA за каждое застрахованное лицо вы должны также подать отчеты RCA и RSA.

ZUS RCA — это личный ежемесячный отчет о начисленных взносах и выплаченных пособиях. Используется для расчета взносов на социальное и медицинское страхование или выплаченных пособий для ваших работников (то есть застрахованных лиц).

ZUS RSA — это личный ежемесячный отчет о выплаченных пособиях и перерывах в уплате взносов. Используется для указания выплаченных пособий и перерывов в уплате взносов для ваших работников.

Важно! Если у вас не работают сотрудники и ведете бизнес сам, как ИП, вы подаете только декларацию расчетную ZUS DRA без каких-либо дополнительных отчетов.

В конце года ИП должны подать годовую декларацию ZUS, в которой производится перерасчет всех взносов, уплаченных в течение года. Перерасчеты в основном касаются ИП, использующих систему налогообложения Ryczałt, и только в части медицинского страхования.

Если доход ИП превысил определенные пороги в течение года, необходимо доплатить взносы за предыдущие месяцы. Перерасчет осуществляется до 30 апреля.

Если годовая декларация показывает, что ИП сделал переплату, ZUS возвращает переплаченные средства на счет предпринимателя. Возврат производится не сразу, а обычно в течение нескольких месяцев после подачи декларации.