Главная / Работа в Польше / Налоговая декларация PIT

Налоговая декларация PIT

15.02.2024
Работа в Польше
Irina Orlova

Начало года в Польше связано с подачей налоговых деклараций.

Как всегда возникает множество вопросов о том, что такое PIT, как подавать декларацию, можно ли самостоятельно подать налоговую декларацию, до какого времени нужно подать PIT. И много других вопросов. 

В данном материале мы хотели очень кратко обратить внимание на детали, которые важно знать при подачи налоговой декларации в Польше.

Содержание
свернуть

Сделать это можно двумя способами: лично и онлайн — через различные электронные сервисы. Правильно заполненная налоговая декларация даёт возможность получить налоговые вычеты (налоговые льготы). 

Подробнее: Налоговые льготы в Польше

Обратите внимание, что из-за большого наплыва желающих подать декларации в первый день, сервисы могут работать с перебоями. Пользователи уже сообщили о сбоях в работе E-pity: у некоторых не получалось авторизоваться в системе, у других — при правильно введённом номере банковского счёта — не получалось отправить декларацию. 

У вас есть время подать налоговую декларацию PIT-37 до 30 апреля 2024 года. 

Иностранец, работающий в Польше, может рассматриваться как:

Налоговый резидент – тогда в Польше он платит налог со всех доходов, включая заработанные за пределами Польши или;

Налоговый нерезидент – тогда в Польше он платит налог только с доходов, полученных на его территории. 

Налоговым резидентом является лицо, которое:

1. На территории Польши занимает центр экономических интересов (например, постоянный источник дохода, компания) или личный (жена, дети, дом). 

2. Перебывает в Польше более 183 дней (около полугода) в году. При этом этот период не должен быть постоянным. 

Подробнее: Кто такой налоговый резидент или нерезидент в Польше

PIT-37– обязательная ежегодная налоговая декларация для физических лиц. Это сводная информация о заработках лиц, трудоустроенных у  работодателей , которую вы заполняете самостоятельно на основе полученных PIT-11 и отправляете в Urząd skarbowy.

PIT 11 – это документ с данными о годовых доходах и уплаченных налогах работника. В Польше работодатель отчисляет НДФЛ. До конца февраля он обязан отправить всем работникам эту информацию. Люди, работающие в разных местах в течение года, получают PIT 11 от каждого работодателя. После получения этой формы, работник обязуется подать декларацию PIT 37.

PIT-11 - это налоговый отчёт, который заполняет работодатель и отправляет работникам. Работодатель обязан выдать работнику PIT-11 до 28 февраля 2024 года. В PIT-11 есть информация какую сумму человек заработал в предыдущем налоговом году брутто, какой налог был оплачен, и какую сумму человек получил нетто.

Важный нюанс, если вы были трудоустроены только в декабре 2023, и зарплату за декабрь получили в январе 2024 г., то PIT-11 за декабрь 2023 получите в 2025 г. Так как налог за декабрь 2023 г. уплачивался в январе 2024 г.

Оплата налога PIT происходит в формате авансовых платежей, и только в следующем году Urząd skarbowy (налоговая) посчитает какая сумма на самом деле должна быть уплачена на налог PIT.

Отсюда и следует 2 ситуации:

  • Вы заплатили больше налога PIT, и поэтому при подсчете вам вернут разницу
  • Вы заплатили меньше, чем нужно. В таком случае необходимо заплатить разницу в Urząd skarbowy.

Если Вы работали на нескольких работах, то PIT-11 получаете от каждого работодателя. 

Если вы работали у одного работодателя, но на нескольких умовах, то вам выдадут вам один PIT-11.

Бывает и так, что работодатель не предоставил PIT - 11. Что делать в таком случае. Об этом мы уже расказывали: Что делать, если работодатель не предоставил PIT-11

PIT-11 для иностранцев:

  • умова о праце: неважно иностранец является резидентом или нет, получает PIT-11
  • умова злецения: налоговый резидент получает PIT-11, не налоговый резидент получает IFT-1 / IFTR-1.

Подробнее: PIT-11, PIT-37. Правила подачи налоговой декларации в Польше

Помимо PIT-37, налогоплательщики PIT могут заполнять другие годовые налоговые декларации (PIT-36, PIT-28, PIT-38, PIT-36L, PIT-39, DSF-1). Конкретная декларация, которую необходимо заполнить, зависит от типа источника дохода конкретного налогоплательщика.

Если у вас есть дети на иждивении, то их можно указать  в декларацию, при расчёте PIT-37, и получить возврат средств на детей. Подробнее: Налоговая льгота на ребенка

Молодежь до 26 лет освобождена от уплаты налога PIT. Но декларацию рассчитывать нужно и подать в налоговую также необходимо. Подробнее здесь. 

Также мы рассказывали на нашем сайте in-poland.com о налоговой льготе на Интернет

Этот вид возмещений предназначен для компенсации расходов на реабилитацию или облегчения жизни налогоплательщиков, которые являются инвалидами или их опекунов.

Чтобы воспользоваться льготой человек должен подать документ, подтверждающие состояние инвалидности и произведенные расходы.

В частности, реабилитационная льгота предусматривает:

  • скидку на лекарства до 100 злотых в месяц (необходимо предоставить подтверждение от врача о назначении и конечном сроке употребления лекарств);
  • компенсацию полной стоимости расходов на средства для реабилитации;
  • полное или частичное возмещение стоимости путевки на санаторно-курортное лечение, автомобиль, собаку поводыря и тому подобное.

Поскольку законодательством предусмотрен ряд исключений и ограничений, то за деталями рекомендуем обратиться в местный орган социальной защиты.

Формы IFT-1 и IFT-1R выдаются в том случае, если иностранец не является налоговым резидентом Польши.

Работодатель обязан предоставить в налоговую инспекцию (которая занимается учетом иностранцев) информацию о величине дохода такого работника IFT-1/IFT-1R (в электронном виде — до конца февраля следующего года, в бумажном — до конца января). А также копия предоставляется работнику.

Нерезидентом считается тот человек который проработал в Польше менее 183 дней за прошлый год. В таком случае работодатель выдает форму IFT-1/IFT-1R и работник не обязан подавать PIT-37 в налоговую.

IFT 1 / IFTR1 - рассчитывается в стране, где человек является налоговым резидентом.

Если Вы не подадите налоговую декларацию PIT-37 в срок, определенный законом до 30.04.2024 (вторник) , то Ministerstwo finansów  рассчитывает и высылает за вас декларацию и может не учесть ваших индивидуальных факторов/льгот. В данном случае можно даже потерять какие - то деньги, так как налоговая например не вернет вам налоговую льготу на детей и т.д.

Налоговую декларацию можно подать несколькими способами.

  • Личная - в окно подачи заявлений, расположенное в Urzędzie skarbowym (налоговой)
  • Почтой
  • Подача через Интернет

Предпочтительной формой подачи налоговой декларации подача через Интернет через специальные программы.

Подготовка налогового расчета происходит в таком случае:

  •  путем подачи деклараций (e-Declaracje) в программе Министерства финансов e-deklaracje.gov.pl
  •  через сервис Twój e-pit, т.е. подготовка налоговой декларации для налогоплательщика
  • и подписание декларации авторизационными данными или электронной подписью. Преференция заключается в ускорении срока возврата излишне уплаченного налога.

В случае:

  •  подачи электронной декларации – возврат излишне уплаченного налога налогоплательщик будет ждать не более 45 дней,
  •  декларации, представленные в распечатанном виде – до 3-х месяцев.

Во время расчёта налоговой декларации, можно часть из своих налогов направить на поддержку различных общественно- благотворительных организаций.

Налогоплательщик самостоятельно выбирает, кому будет перечисляться сумма из его годовой налоговой декларации.

Важно отметить, что перечисляя 1,5% от собственного налога, налогоплательщик не теряет ни одного злотого — он распределяет только ту сумму, которую ему все равно пришлось бы перечислить в налоговую. 

Более подробнее об этом по ссылке. 

При выборе организации, которой перечисляется 1,5% налога, эта сумма поступает из государственного бюджета в организацию, осуществляющую просоциальную деятельность. Так что мы фактически сами решаем, куда, для какой организации и на какие цели будут использованы наши налоги.